Finland VAT rates

Käibemaks (Value Added Tax (VAT), arvonlisävero, (ALV)) on tarbimismaks.
Käibemaksumäärad määravad, millised protsendid tuleb erinevatelt kaupadelt ja teenustelt tasuda käibemaksu. Allpool olev sisaldab näiteid selle kohta, milliseid käibemaksumäärasid kohaldatakse erinevat tüüpi kaupadele ja teenustele.

1. Üldine käibemaksumäär 25,5%

Seda määra kohaldatakse enamike kaupade ja teenuste puhul.

Näited:

• alkohol ja tubakatooted

• ehitustarbed

• riided ja jalatsid

• kosmeetika

• majapidamistarbed

• uued sõidukid

• muusikat või videot sisaldavad väljaanded, videomängud

• spordivarustus

• kraanivesi

• raamatupidamisteenused

• autode ja jalgrataste remont

• puhastus- ja koristusteenused

• koolitusteenused

• ehitusteenused

• juuksuriteenused

• kingsepa teenus.

  
  

2. Alandatud käibemaksumäär 14%

Näited:

• toidukaubad

  • sealhulgas toit, joogid ja toidu koostisosad, maitseained, säilitusained

• loomasööt

  • sealhulgas sellega seotud ained. Sööt hõlmab loomasööta, söödasegusid ja nende koostisosi ning sööda valmistamiseks mõeldud lisaaineid, söödana kasutatavaid tööstuslikke kõrvalsaadusi ja söödana kasutatavaid kalu

• restoraniteenused (serveerituna müüja äriruumides)

• toitlustusteenused (toitlustamine ostja osutatud pinnal)

  Märkus: alandatud käibemaksumäär 14% ei kehti alkoholi ja tubakatoodete müügi puhul ega alkohoolsete jookide serveerimisel.
  
  

  2025. aastal on 14% käibemaks ka järgmistel kaupadel ja teenustel:

• raamatud (trükitud ja elektroonilised)

• farmaatsiatooted

• menstruaalsidemed, inkotentsi tooted, beebimähkmed

• spordi/fitnessiteenus, (juhendatuna!, üldiselt personal trainer-teenus ei ole alandatud määra alla kuuluv!) sh. jõusaali, golfi- ja jäähallide rentimine ning suusatõstuki piletite müük

• sissepääs kultuuri-, meelelahutus- või spordiüritustele, nagu teater, tsirkus, messid, lõbustuspargid, kontserdid, muuseumid, loomaaed, kinod või näitused, ja selliste sündmuste otseülekanne

• reisijate transporditeenused (taksod, bussid, rongid, lennud Soome-siseselt)

• majutus (hotellid, motellid, hostelid, kodumajutused, telkimisplatsid, matkaautode või haagiste koharent ja suvilate rent)

• esineja, sportlase või muu avaliku esineja poolt saadavad tasud, kui saaja on nende tegevuste eest käibemaksukohustuslasena registreeritud.

3. Alandatud maksumäär 10%

• ajalehed ja ajakirjad (trükitud ja elektroonilised väljaanded)

• ringhäälinguraadio tegevus

4. Nullmaksumäär 0%

Nendelt ostudelt on õigus tagasi küsida sisendkäibemaksu:

• Käibemaksuseaduses määratletud veesõidukite müük, rentimine ja prahtimine, samuti nendel laevadel tehtavad tööd

• liikmesajakirjade väljaannete maksuvaba müük mittetulundusühingutele

• laotoimingutega seotud maksuvaba müük (käibemaksuga maksuladu)

• eksport väljapoole EL-i

• kaupade müümine EL-i riikidesse käibemaksukohuslastele ostjatele (käibemaksu juhend EL-i kaubavahetuses)

• muu rahvusvahelise kaubandusega seotud kaupade ja teenuste müük, nt. kaupade või reisijate lennukivedu otse väljaspool ELi.

Käibemaksuvabad teenused/kaubad:

• Osade kaupade ja teenuste müük on käibemaksust täielikult vabastatud (näiteks tervishoiu- ja meditsiiniteenused).